专业问答

代收的水资源税会计分录

1、企业代缴水资源税，会计分录为借：其他应收款-应税纳税人名称，贷：应交税费-应交资源税；2、企业支付水资源税时，借：应交税费-应交资源税，贷：银行存款；3、企业收回代缴税费时，借：银行存款，贷：其他应收款-应税纳税人名称。

餐饮会员卡折扣会计分录

1、餐饮店进行会员卡打折，确认对应收入时，会计分录为借：应收账款-会员名称，贷：主营业务收入（折扣后金额） 应交税费-应交增值税（销项税额）；2、餐饮店收回款项时，借：银行存款（或库存现金科目） 销售费用，贷：应收账款-会员名称。

上年亏损本月盈利会计分录

1、企业上年亏损时，借：利润分配，贷：本年利润；2、本月盈利，结转收入时，借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等，贷：本年利润；结转成本、费用和税金时，借：本年利润，贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 资产减值损失。

医疗工伤补助会计分录

1、企业确认工伤医疗补助，根据费用所属部门计入相关科目，会计分录为借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费；2、企业支付工伤医疗补助时，借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：银行存款；3、期末结转本年利润时，借：本年利润，贷：管理费用-福利费。

非销售耗用会计分录

1、企业非销售耗用存货时，根据费用所属部门计入相关科目，会计分录为借：管理费用，贷：原材料（或库存商品等科目）；2、期末结转本年利润时，会计分录为借：本年利润，贷：管理费用。

补足出资的会计分录

1、企业补足出资款时，借：长期股权投资（补足部分金额），贷：银行存款；2、公司收到补足的出资款时，借：银行存款，贷：实收资本（或股本科目）（补足部分金额） 资本公积-资本溢价（或股本溢价科目）。

公司按揭车会计分录

1、公司按揭贷款时，会计分录为借：银行存款，贷：短期借款；或者借：银行存款，贷：长期借款-本金；2、公司购进汽车且取得对应发票时，会计分录为借：固定资产-汽车 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

汇总职工薪酬会计分录

1、企业汇总计提职工薪酬，根据费用所属部门计入相关科目，借：管理费用-员工工资，贷：应付职工薪酬-应付职工工资；2、企业汇总发放职工薪酬，借：应付职工薪酬-应付职工工资，贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款；3、期末结转本年利润时，借：本年利润，贷：管理费用-员工工资。

年终最后一笔会计分录

1、企业发生亏损时，借：本年利润，贷：管理费用（或主营业务成本等科目）；2、企业发生盈利时，借：主营业务收入（或营业外收入等科目），贷：本年利润；3、年终编制最后一笔分录，借：利润分配-未分配利润，贷：本年利润；或借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润。

银行储蓄业务会计分录

1、企业发生银行储蓄业务，会计分录为借：银行存款，贷：库存现金；2、发生利息收入时，借：银行存款，借：财务费用-利息收入（红字）；3、期末结转本年利润时，借：本年利润（红字），贷：财务费用-利息收入（红字）。